2. План восстановления платежеспособности по основанию, предусмотренному п.1, ч.1, ст. 183.2 Закона № 127-ФЗ - неоднократный отказ в течение месяца в удовлетворении требований кредиторов по денежным обязательствам

2.1. Исходные данные:

  1. Реестр требований кредиторов, исполнение которых было просрочено более чем на 10 рабочих дней.

План составляется на основании реестра требований кредиторов (пайщиков физических лиц, предоставивших кооперативу свои личные сбережения, пайщиков юридических лиц и лиц, не являющихся пайщиками, предоставивших кооперативу денежные средства на основании договоров займа, иных контрагентов кооператива), финансовые обязательства перед которыми не были исполнены кооперативом или исполнены ненадлежащим образом в срок, превышающий десять рабочих дней со дня возникновения обязанности удовлетворения таких требований.

В соответствии с п.1, ч.1, ст. 3 Закона № 190-ФЗ, основная деятельность кооператива состоит в организации финансовой взаимопомощи пайщиков, обеспечиваемой путем объединения и привлечения их денежных средств. Поэтому в основном, обстоятельства,  предусмотренные п.1, ч.1, ст. 183.2 Закона № 127-ФЗ связаны, в основном, с неисполнением или не полным исполнением кооперативом обязательств по возврату привлеченных от пайщиков денежных средств по договорам передачи личных сбережений или предоставления займов.

Если соответствующим договором не установлен срок возврата денежных средств после истечения срока договора, срок исполнения обязательств по привлеченным средствам определяется датой окончания договора.

Договором, на основании которого кооперативом привлекаются денежные средства пайщиков, должен быть также определен  срок исполнения досрочно заявляемого пайщиком требования о возврате переданных кооперативу денежных средств полностью или в части. Если договор не содержит такого условия, то на основании п.2, ст. 314 ГК РФ, требование о досрочном возврате денежных средств должно быть удовлетворено кооперативом в течение семи дней со дня предъявления пайщиком такого требования.

В соответствии с п.6, ч.1, ст. 6, ч.4, ст. 14 Закона № 190-ФЗ, основание для досрочного расторжения договора, на основании которого кооперативом привлекаются денежные средства пайщиков, возникает также при прекращении членства пайщика в кооперативе.   

Примечание:

Условие о сроках и порядке возврата привлеченных от пайщиков денежных средств по истечении срока договора и при заявлении ими требования о досрочном возврате, могут быть установлены «Положением о порядке и об условиях привлечения денежных средств пайщиков» с отсылкой в договоре, на основании которого привлекаются денежные средства, на соответствующую норму Положения.     

Как установлено ч. 4. ст. 14 Закона № 190-ФЗ, не позднее чем через три месяца, после подачи пайщиком заявления о выходе из кооператива, либо принятия решения о его исключении, ему выплачивается сумма его паенакопления. Уставом или внутренними нормативными документами кооператива, на основании п.2, ст. 314 ГК РФ,  может быть установлена обязанность пайщика обратиться в кооператив за выплатой причитающейся ему суммы паенакопления. В противном случае не выплаченная в течение трех месяцев после прекращения членства пайщика в кооперативе причитающаяся ему сумма паенакопления, может быть формально квалифицирована как неисполненное в срок денежное обязательство кооператива.          

  1. Индикаторы возможности возникновения просрочки исполнения обязательств по привлеченным средствам.

Угроза возможной неплатежеспособности кооператива, связанной с затруднениями в возврате и обслуживании привлеченных средств, индицируется на ранних стадиях обеспеченными значениями финансовых нормативов ФН7 и ФН8.

Норматив ФН7 регламентирует минимально допустимое 70% отношение располагаемых кооперативом денежных средств, инвестиционных вложений в государственные и муниципальные ценные бумаги и задолженности по займам к сумме привлеченных средств. Принимая во внимание, что дебиторская задолженность по займам показывается без учета сформированного РВПЗ, а в показатель денежных средств «не включаются средства на банковских счетах в кредитных организациях, имеющих присвоенный кредитный рейтинг ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России»1, при существенных объемах просроченной задолженности по займам и размещении денежных средств в ненадежных банках, возникает угроза не соблюдения норматива и, как следствие – нехватка располагаемых кооперативом ресурсов для исполнения обязательств по возврату и обслуживанию привлеченных средств.

В отличие от финансового норматива ФН7, отражающего уровень общей ликвидности, норматив ФН8 индицирует угрозу утраты ликвидности в течение ближайших 12 месяцев. Поэтому снижение норматива ФН8 ниже минимально допустимого 75% уровня также индицирует возможность возникновения неплатежеспособности, но уже в краткосрочной перспективе.           

  1. Анализ причин просрочки исполнения обязательств по привлеченным средствам пайщиков. 

Нехватка средств для своевременного исполнения обязательств по привлеченным кооперативом денежным средствам - это симптом, который может быть вызван одной или совокупностью следующих проблем:

  1. Непродуманной кредитной политикой, осуществляемой кооперативом, когда средства, привлеченные на короткий срок, размещаются в долгосрочные займы.
  2. Несоответствием уровней диверсификации портфелей, когда мелкодисперсный портфель привлеченных средств размещается в ограниченное число однородных капиталоемких займов.
  3. Недостаточной степенью «утилизации» привлеченных средств в займы – наличием существенных остатков свободных денежных средств (20-25% от суммы привлеченных средств и выше).
  4. Утратой ожидаемой оборачиваемости  и доходности портфеля займов в связи с ростом просрочек в погашении и недостаточными объемами резервирования возможных потерь по займам. 
  1.  Выбор доступных контрмер, позволяющих устранить данное основание для применения мер по предупреждению банкротства.

 Недостаточность средств для своевременного исполнения денежных обязательств это может быть устранена путем осуществления краткосрочных и долгосрочных контрмер:

  1. .1. Краткосрочные контрмеры, увеличивают сумму располагаемых кооперативом средств целевого финансирования, которые можно направить на погашение неисполненных обязательств по привлеченным средствам.
  2. .2. Долгосрочные контрмеры воздействуют на причины возникновения неплатежеспособности. Эффект от применения таких мер может проявиться на сравнительно более длительном временном интервале, но естественным образом обеспечит восстановление и последующее поддержание финансовой стабильности кооператива. 

Типовым планом восстановления платежеспособности предусматриваются следующие контрмеры долгосрочного характера: 

  • Увеличение доли оборотных активов.
  • Увеличение веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в структуре пассивов.
  • Снижение размера текущих и краткосрочных расходов.
  • Изменение организационной структуры кооператива.

D.3. В дополнение типовым планом рассматриваются мероприятия, направленные на сокращение величины просроченной задолженности, что также помогает восстановлению платежеспособности кооператива. Эти меры предусматривают как активизацию работы с уже сформировавшейся просроченной задолженностью, так и профилактические меры, направленные на предупреждение возникновения, своевременное выявление или минимизацию просрочек, повышение эффективности управления просроченной задолженностью на досудебной стадии.


1 П.1.13 Указания Банка России от 28.12.2015 N 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов».