2. Инвентаризация дебиторской задолженности по предоставленным кооперативом займам

2.1 РВПЗ формируется по результатам инвентаризации числящейся на балансе дебиторской задолженности по предоставленным кооперативом займам.

2.2 Инвентаризация проводится в целях:

  1. Определения по первичным документам бухгалтерского учета фактической суммы дебиторской задолженности по предоставленным кооперативом займам, распределенной по видам заемщиков, наличию обеспечения исполнения обязательств и статусу займов (регулярный, реструктурированный).
  2. Оценки, по условиям договоров займа, ожидаемых поступлений в погашение и обслуживание дебиторской задолженности распределенных по видам заемщиков, наличию обеспечения исполнения обязательств и статусу займов (регулярный, реструктурированный), а также по видам платежей – в погашение основного долга и на оплату процентов за пользование займами. 
  3. Сопоставления планируемых и ожидаемых потоков в погашение и обслуживание задолженности по предоставленным кооперативом займам и выявление объемов проблемной задолженности, распределенных по:
  • видам заемщиков;
  • наличию обеспечения исполнения обязательств;
  • статусу займов (регулярный, реструктурированный);
  • характеру проблемной задолженности:
  • непогашенного остатка дебиторской задолженности по займу.
  • неоплаченной суммы начисленных процентов за пользование займом.

2.3 Инвентаризация проводится инвентаризационной комиссией, утвержденной приказом директора ___________ (приложение 1).  

2.4 Инвентаризация проводится в отношении каждого предоставленного  кооперативом  займа, по которому на дату проведения инвентаризации, сохраняется непогашенная дебиторская задолженности и (или) неисполненные обязательства по уплате начисленных процентов за пользование займом1

В составе активных займов учитываются также займы, в отношении и которых поданы исковые заявления в суд о взыскании непогашенной задолженности и неисполненных обязательств, по которым вынесены судебные решения и возбуждены исполнительные производства. 

2.5 В процессе инвентаризации посредством сравнения планируемых (в соответствии с графиками погашения) и фактически полученными платежами в погашение и обслуживание займов устанавливаются:

  1. Займы без просрочек в погашении, обязательства по которым исполняются своевременно и в полной мере.
  2. Непогашенная задолженность по займу, в погашении которого допущены просрочки, в т.ч.:
  • Оставшаяся сумма непогашенной задолженности по займу.
  • Сумма просроченных текущих платежей в погашение основного долга по займу.
  • Период просрочки в погашение основного долга по займу..
  • Сумма не исполненных обязательств по оплате процентов за пользование займом.

2.6 Сведения о займах, в фактических суммах и сроках погашения которых выявлены расхождения по сравнению с планируемыми графиками, заносятся в сличительные ведомости (приложение 2). 

Сведения о реструктурированных займах заносятся в сличительные ведомости, даже если они погашаются с соблюдением вновь установленных графиков своевременно и в полной мере.   


1 Далее – «Активные займы».