Положение о резервном фонде возмещения возможных потерь активов и экономических выгод СРО "Содействие"

Утверждено
Решением Правления СРО "Содействие"
Протокол № 6 от 25.03.2020 г.

Положение о резервном фонде возмещения возможных потерь активов и экономических выгод СРО "Содействие"1

1. Резервный фонд СРО формируется с целью возмещения возможных потерь   активов и экономических выгод СРО, связанных с исполнением оценочных обязательств.

2. Резервный фонд формируется в целях обеспечения:

  1. Оценочного обязательства по возмещению потерь средств компенсационного фонда в сумме 11 468 468,57 руб. в связи с отзывом лицензии ОАО "Смоленский Банк".  Начиная с 1.01.2020 г. эта сумма учитывается как условный актив и учитывается на счете учета расчетов с разными дебиторами и кредиторами 76.5. Судя по динамике конкурсного производства в отношении ОАО "Смоленский банк", справедливая стоимость этого актива приближается к нулю. Поэтому по завершении конкурсного производства он преобразуется в финансовое обязательство будет вероятность получения этой суммы и по данным по завершении конкурсного производства в отношении ОАО "Смоленский банк", эта сумма перейдет в разряд обязательств2 и должна быть обеспечена средствами резервного фонда.
  2. Оценочного обязательства по возмещению потерь средств целевого финансирования (членских взносов) в сумме 11 468 468,57  руб. по основаниям, описанным п.п."а".
  3.  Оценочных обязательств по формированию компенсационного фонда СРО в связи с неоплатой, не полной или несвоевременной оплатой членами СРО взносов в компенсационный фонд.
  4. Оценочных обязательств по обеспечению функций СРО и исполнению запланированных сметой расходов в связи с неоплатой, не полной или несвоевременной оплатой членами СРО членских взносов.
  5. Условных обязательств по возмещению потерь компенсационного фонда в связи  с производимыми компенсационными выплатами.
  6. Иных условных обязательств, не удовлетворяющих критериям признания, наличие которых будет подтверждено наступлением будущих событий, не контролируемых СРО, в т.ч.:
  • Исполнение субсидиарной ответственности по решению суда, размер и порядок исполнения которой пока не определены судебным решением.  

3. Резерв позволяет управленческому персоналу, членам СРО, Банку России, другим контрольным и надзорным органам, иным пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности СРО в каждый отчетный период определять справедливую стоимость располагаемых СРО активов и наличие ресурсов, которыми придется пожертвовать при трансформации актива в обязательство и для урегулирования ины х обязательств.

4. Принятая в СРО политика формирования резерва позволяет поэтапно формировать и равномерно относить на экономию сметных расходов средства, компенсирующие:

  1. Ожидаемые потери средств компенсационного фонда в сумме 8 547 917,57 руб. и ресурсов целевого финансирования в сумме 2 920 551,00 руб. в результате завершения процедуры конкурсного производства ОАО "Смоленский банк", в результате чего эта задолженность будет признана безнадежной по основанию п.2, ст. 266 НК РФ, что дает основание для ее списания за счет резерва. 
  2. Ожидаемые потери компенсационного фонда в связи с компенсационными выплатами, осуществляемыми СРО в соответствии  с ч.7, ст. 40 Закона № 190-ФЗ.
  3. Ожидаемые потери средств компенсационного фонда в связи с неоплатой, не полной или несвоевременной оплатой членами СРО взносов в компенсационный фонд.
  4. Ожидаемые потери ресурсов сметного финансирования  в связи с неоплатой, не полной или несвоевременной оплатой членами СРО членских взносов.
  5. Иных обязательств СРО, вытекающих из требований законодательства. 

5. Резерв формируется:

  1. В отношении полной суммы 11 468 468,57 руб., истребуемой в процессе конкурсного производства ОАО "Смоленский банк". Период формирования резерва в этой части распределен на 36 месяцев - до 1.01.2023 года, с соблюдением следующего приоритета:
  • В первую очередь резерв обеспечивает потери средств компенсационного фонда в сумме 8 547 917,57 руб. 
  • Во вторую очередь - средства целевого финансирования (членских взносов) в сумме

2 920551,00 руб.

  1. В отношении неисполненных, не полностью или просроченных в исполнении вносах кооперативов в компенсационный фонд. Период формирования резерва  в отношении текущих взносов в компенсационный фонд составляет 12 месяцев. Резерв формируется по степени вероятности, что не оплаченные не полностью оплаченные или просроченные взносы в компенсационный фонд скорее всего не будут получены СРО. Вероятность  не получения не исполненной в срок суммы взноса в компенсационный фонд изменяется по мере "старения" периода просрочки по линейной шкале, где при просрочке от 30 до 90 дней  не получение СРО ожидаемой суммы взносов в компенсационный фонд считается маловероятной, а при просрочке свыше 360 дней - перспектива неполучения взносов считается абсолютной.
  2. Аналогичным образом формируется резерв в отношении не оплаченных, не полностью оплаченных или не своевременно оплаченных членских взносов. При этом, резерв, обеспечивающий потери, связанные с недоформированием текущей стоимости компенсационного фонда, имеет приоритетное значение по сравнению с резервом, компенсирующим неполученные ресурсы сметного финансирования (членские взносы).
  3. Резерв, восполняющий потери компенсационного фонда в связи с производимыми компенсационными выплатами и с исполнением иных обязательств СРО относятся к разряду условных. Порядок его формирования и компенсации  ресурсов, выбывающих в связи с исполнением обязательств определяется после подтверждения понесенных или достоверной оценки предстоящих расходов.      

6. Резерв в отношении каждой из выделенных групп оценочных обязательств формируется ежеквартально, по состоянию на последнее число каждого месяца на основании результатов инвентаризации.


1 При дальнейшем изложении - Резервный фонд.

2 п. В5.2.1. МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"