О порядке размещения средств резервных фондов

Дата: 
26.01.2016

Уважаемые коллеги, добрый день.

23 января 2016 г. вступило в силу Указание Банка России от 24.09.2015 N 3805-У «О порядке размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов». Указание устанавливает порядок размещения средств резервных фондов, формируемых в соответствии с пп.16, п.3, ст. 1 Закона № 190-ФЗ, величина которых определяется в соответствии с п. 1.2 Указания Банка России от 28.12.2015 г. № 3916 У.

Установленный порядок размещения резервных фондов не касается резервов на возможные потери по займам, формируемых в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.2014 N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам», поскольку этот резерв учетный и используется для периодического списания для учета за балансом проблемной задолженности по займам.

Ранее наиболее популярным способом размещения средств резервных фондов была их передача в кредитный кооператив второго уровня с последующим получением тех же средств в виде займа из КК второго уровня. Таким образом, многие стремились избежать потерь в оборотных средствах, в связи с отвлечением их части в резерв. Но резерв на то и резерв, чтобы обеспечить «запас» для покрытия убытков. Поэтому он должен быть обособлен от оборотных средств и размещен в ликвидные активы. П.1 Указания № 3805-У устанавливает способы такого размещения:

  • В государственные ценные бумаги РФ;
  • В депозиты на банковских счетах в российских кредитных организациях при наличии у них лицензии и присвоенного кредитного рейтинга не ниже  нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России.
  • В качестве займов кредитным кооперативам второго уровня.

В течение первого года после вступления в силу Указания № 3805-У, т.е. до 23.01.2017 в кредитные кооперативы второго уровня может быть размещено не более 50% от средств резервного фонда. В дальнейшем это ограничение будет ужесточаться. При этом, сам КК второго уровня не может предоставить заем кооперативу, разместившему средства резервного фонда из средств, сформированных из сумм переданных ему резервных фондов. Сложно для восприятия, но если упростить, то, разместив резервный фонд в кооперативе второго уровня, Вы уже не сможете получить в нем заем из средств, сформированных не только из Вашего резервного фонда, но и резервных фондов, переданных КК второго уровня другими его членами. Сам КК второго уровня также должен разместить переданные Вами средства резервных фондов в ликвидные активы, и только половину из них может разместить в займы своим членам, но тем, кто не разместил резервный фонд.

Иными словами – в течение 2016 г. Вы можете передать в КК второго уровня 50% от сформированного Вами резервного фонда, но не можете получить эти же средства обратно в займы. Заем КК второго уровня может предоставить Вам из иных аккумулированных им средств. Поэтому продолжать банальную практику «взаимного кредитования» средствами резервных фондов уже невозможно.

Резюмируя, Вам следует:

Разместить средства резервного фонда в государственные ценные бумаги РФ и в депозиты банков. Такие вложения могут быть вполне выгодными и вкладывать в ценные бумаги Вы можете самостоятельно, не прибегая к услугам сторонних организаций.

Если Вы намерены разместить часть средств резервного фонда в кооператив второго уровня, пайщиком которого Вы являетесь, вы вправе разместить, таким образом, не более 50% от сформированного Вами резервного фонда на условиях договора займа,  предусматривающего Ваше право требовать досрочного возврата суммы займа в течение 30 дней после предъявления такого требования.

 Если вдуматься, то указание № 3805-У не создает никаких особых ограничений, а обеспечивает надежность размещения и высокий уровень ликвидности резервных фондов. Всегда проще исполнять указание, понимая его очевидный смысл и пользу. А его исполнение элементарно контролируется и по Вашей отчетности и по учетным документам, поэтому манкировать и искать «пути обхода бесполезно и бессмысленно.   

С уважением,
М. Овчиян