Письмо кредитным кооперативам по предписаниям Банка России

Дата: 
19.12.2016

Уважаемые коллеги, добрый день.

Прошла первая отчетная кампания, и мы уже стали получать информацию от кооперативов о вынесенных им территориальными учреждениями Банка России предписаниях об устранении выявленных признаков некорректной отчетности. Почему-то, сообщения об этом сопровождаются выраженными или подразумеваемыми претензиями в адрес СРО, что мы должны были проверить Вашу отчетность перед ее направлением в Банк России.

Оговорюсь сразу. Ошибочно полагать, что СРО в состоянии проверять Вашу отчетность – у нас на это нет ни полномочий, ни ресурсов, ни времени. Вы знаете, что мы «зажаты» десятидневным периодом, в течение которого мы должны получить, обобщить и направить в Банк России отчетность. За это время мы можем только выявить самые очевидные ошибки, без которых банковский компьютер просто не примет Ваши отчеты. А более детальный анализ мы проводим потом, в ходе ежеквартального мониторинга. Такой же анализ проводят и сотрудники банка, которые постоянно внедряют новые индикаторы, выявляющие ошибки и несоответствия в отчетности. Отсюда и предписания, фиксирующие и требующие устранить допущенные Вами несоответствия в отчетных показателях. Такие предписания выносились и раньше но, в адрес СРО и мы, совместно с кооперативами, представившими некорректную отчетность, устраняли ошибки и исполняли предписания. Сейчас, поскольку в соответствии с Указанием № 4083-У, Вы направляете отчетность самостоятельно (СРО в этом случае отведена роль не более, чем кондуктора), то и предписания в связи с выявленными нарушениями выносятся Вам непосредственно. Мы же можем только помочь Вам в устранении нарушений и предупреждать возможные ошибки в будущем, вводя в применяемые нами форматы отчетности дополнительные контрольные индикаторы.

В основном, контроль строится на сопоставлении показателей отдельных форм отчетности, которые корреспондируются друг с другом. А несоответствия,  скорее всего, вызваны небрежностью в заполнении отчетных форм или непониманием характера показателей. Привожу таблицу соответствий, которую мы составили только по двум предписаниям. Если Вы тоже получите такие предписания, дайте знать. Дополнительный (пусть и негативный опыт) позволит нам расширить таблицу таких несоответствий и вести дополнительные индикаторы в наши формы отчетности.

С уважением,

Директор                                                                                                           М.Р. Овчиян

 

Таблица соответствий

 

Наименование строки

Вид соответствия

 

Наименование строки

Раздел IV строка 21

Задолженность по договорам займа и (или) договорам передачи личных сбережений, одобренным общим собранием кредитного потребительского кооператива до их заключения, образовавшаяся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного потребительского кооператива (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), являющихся афф. лицами, на конец отчетного периода, тыс. руб.

Значение должно быть равно сумме значений

Раздел X графа 5 строка 1

Размер обязательств по договору на конец отчетного периода, тыс. руб.

Комментарий:

В стр. 21 раздела IV «Сведения о деятельности» приводятся данные о задолженности по привлеченным средствам, по договорам, одобренным общим собранием, которая не учитывается в числителе при расчете норматива ФН2. Сведения о каждом таком договоре приводятся в разделе X «Информация  о  договорах, одобренных общим  собранием  кредитного потребительского кооператива до их  заключения, не включаемых в расчет финансовых нормативов». В столбце 5 по строкам 1.1., 1.2. и.т.д. указываются сумма обязательств по каждому договору на конец отчетного периода. Очевидно, что сумма показателей, приведенных в столбце 5, раздела Х должна быть равной значению показателя стр. 21 раздела IV. Вероятно сотрудник, заполнявший отчет, заполнив показатель 21 в форме 4, пренебрег формой Х.

Специальный комментарий:

Этого не заметил банк, но возможность не включать в числитель при расчете норматива ФН2 сумму задолженности по договорам привлечения средств, которые были одобрены общим собранием до их заключения, введена только недавно одновременно с указанием №4083-У. Маловероятно, что кооператив успел провести собрание, одобрить такие договора с тем, чтобы не учитывать сформированную ими задолженность при расчете норматива ФН2 и отразил сведения о таких договорах в отчете. Поэтому, скорее всего, это нарушение вызвано обычной небрежностью сформировавшего отчет сотрудника.

 

Раздел IV строка 27

Задолженность по сумме основного долга по договорам займа, одобренным общим собранием кредитного потребительского кооператива до их заключения, образовавшаяся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену кредитного потребительского кооператива (пайщику) и (или) нескольким членам кредитного потребительского кооператива (пайщикам), являющимся афф. лицами, на конец отчетного периода, тыс. руб.

Значение должно быть равно сумме значений

Раздел X графа 5 строка 2

Размер обязательств по договору на конец отчетного периода, тыс. руб.

Комментарий:

Характер нарушения аналогичен предыдущему. См. комментарий выше.

 

Раздел IV строка 35.1

Сформированные резервы на возможные потери по займам на конец отчетного периода, тыс. руб., в том числе:

- по основному долгу, тыс. руб.

Значение должно быть равно сумме значений

Раздел VIII графы 3-8 строк 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1 и 9.1

Категории займов по продолжительности просроченной задолженности

- по основному долгу

Комментарий:

В стр. 35.1 раздела IV раскрывается сумма сформированного резерва на возможные потери по займам по основному долгу на конец отчетного периода. Для расчета резерва предусмотрена форма VIII  «Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по займам», где сумма показателей граф 3-8 отраженных в строках 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1 дает общую сумму резерва по основному долгу сформированного по каждой категории займов, сгруппированных по продолжительности просрочек. Очевидно, эти показатели разделов IV и  VIII должны совпадать.

 

Раздел IV строка 35.2

Сформированные резервы на возможные потери по займам на конец отчетного периода, тыс. руб., в том числе:

- по процентам, тыс. руб.

Значение должно быть равно сумме значений

Раздел VIII графы 3-8 строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2 и 9.2

Категории займов по продолжительности просроченной задолженности

- по процентным доходам

Комментарий:

Характер нарушения аналогичен предыдущему. См. комментарий выше.

Раздел IX графа 3 строка 2

Депозиты и банковские счета в кредитных организациях

Значение должно быть равно сумме значений

Раздел IX графы 3 строк 2.1-…

Депозиты и банковские счета в кредитных организациях, в.т.ч.

Комментарий:

В разделе IX «Данные о размещении средств резервных фондов» по строке 2 в столбце 3 указывается сумма средств, размещенных в депозиты и банковские счета в кредитных организациях. В стр. 1 сводится итог значений производных стр. 2.1, 2.2, 2.3 . 

Нормативы

Финансовые нормативы, приведенные в разделе XI, рассчитываются из отношения соответствующих показателей, отраженных Вами в других разделах отчетности. Поэтому, если в Балансовом отчете отражены различные показатели дебиторской задолженности и обязательств, погашаемых в течение года после отчетной даты, то значение норматива ФН8 не может равняться единице, и.т.д.