Учет

Ответы на вопросы по бухгалтерскому и операционному учету в кредитных потребительских кооперативах.

Учет присужденной задолженности

Не нашла информации на сайте. В интернете поискала, существует несколько мнений.

На каком счете должен вестись учет задолженность по займам с вступившими в силу решениями суда? В составе прочей дебиторской задолженности, как задолженность не соответствующая всем требованием понятия "финансовое вложение" (согласно ПБУ 19/02)?

Учет резерва на потери по таким займам на каком счете должен вестись?

Как по прочей дебиторской задолженности на счете 63?

Соответственно, суммы таких займов в отчете СРО должны находить свое отражение в сумме дебиторской задолженности либо все же в составе задолженности по займам?

Вопрос по отчетности

Оказывается, в отчете report sro в строке 4.6 формы 5 мы ошибочно ставили сумму всей задолженности по привлеченным денежным средствам у пайщиков на дату привлечения лс у аффилированного лица, а не  "Сумму обязательств по привлеченным средствам на дату принятия решения о привлечении максимальной за период суммы средств от одного или нескольких пайщиков, являющихся аффилированными лицами". 

Вопрос по кредитным рейтингам кредитных организаций

Вопрос по кредитным рейтингам кредитных организаций с целью применения подпункта 1.13 пункта 1 указания 3916-У. Как трактовать третий абзац информационного сообщения, где совет директоров БР установил нижнюю границу для банков? Первый вариант: деньги в банке учитываются при расчете норматива ФН7, если у этого банка хотя бы по одному рейтинговому агентству кредитный рейтинг не ниже установленной нижней границы, а по остальным агентствам рейтинг может быть и ниже нижней границы. Второй вариант: деньги в банке НЕ учитываются при расчете норматива, если у этого банка, хотя бы по одному рейтинговому агентству кредитный рейтинг, НИЖЕ установленной нижней границы, даже если по другим агентствам его рейтинг в норме. Какой вариант, по вашему мнению, верный?

Вопрос о нормативах ФН7

Добрый день. Обращаюсь к Вам с просьбой -  разъяснить возможность выполнения ФН7 за отчетный период. Если соответствовать формуле, увеличивая выдачи (числитель) - мы уменьшаем банк и кассу здесь же, а уменьшая личные сбережения (знаменатель) мы уменьшаем числитель (банк и кассу), на данный момент по расчету ФН7 у нас получается выполнение на 56%, тем самым попытки увеличить объем выдач или сократить портфель сбережений не приведут к выполнению данного норматива в 70%. Как быть?????? Я не могу найти решения данного вопроса. Мы под прямым надзором ЦБ и на конец года у нас есть предписание на приведение данного норматива в соответствие. 

Вопрос о соответствии показателей отчетности

 У меня вопрос по Таблице соответствий: В разделе IV, стрОки 35.1. и 35.2.: Может ли значение резервов по этим строкам быть больше, чем в таблице Раздела VIII "Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по займам" 

и в связи с этим еще один вопрос: в Балансе значения дебиторской задолженности по займам и процентам должно быть уже без резервов, а дебетовые резервы отдельно?

Ведение бухгалтерского учета

Директор и главный бухгалтер в одном лице, возможно?

Об отражение дебеторке без резервов

На основании чего в балансе суммы задолженностей по основному долгу и по процентам указываются за минусом резервов?

Звонили из Центрального банка, ругались, что 2 раздел Отчета о микрофинансовой деятельности не бьется с балансом....... 

О методах начисления

В связи с тем, что переходим на метод начисления, возникли вопросы.
Нам необходим, начислять проценты по всем договорам выданным займам (в том числе и по просроченным), т.е. тем самым увеличивая прибыль, затем по просроченным процентам и по просроченным займам формируем резервы. Т.е. мы виртуально начисляем по просроченным долгам проценты и на эту же сумму формируем резервы и получается, что реально мы должны отложить из прибыли только на сумму просроченного основного долга. Я правильно понимаю? 
Далее начисляем проценты сберегателям. 
Пени начисляем по факту? (т.е. по кассовому методу, так не понятно получим мы их или нет).
Что делать с членскими взносами? Если начислять, то нужно ли сформировать по просроченным должникам резервы, если не формировать резервы, то цифры будут виртуальные и все резервы можно будет сформировать за счет чв. 
Или просто принимать как есть, т.е. по кассовому методу. 
Все остальное у нас и так формировалось по методу начисления.

Метод начисления

На данный момент КПК работают по кассовому методу, почему:

1. так говорит УСН (по налоговому учету);

2. юрист в свое время убедил, что КПК могут вести БУ по кассовому методу, так как прямого запрета на применения этого способа в пбу 9/99 в п.12 нет (при ведении УБУ МОГУТ по мере поступления денежных средств). Были не правы и вести БУ надо по начислению! В связи с этим хочу с вами согласовать дальнейший план по исправлению данной ситуации. 1 вариант - так как в 2017 году всем будут вводить МСФО и усн отменят в связи с этим для КПК (рано или поздно), ввести метод начисления ввести с нового отчетного периода (с 01.01.2017г.), дабы не путать за 2016 года БУ и НУ и наш текущий учет. При этом резервы формируем от остатка займа. 2 вариант - в экстренном порядке вводим метод начисления начиная с 4 квартала. Резервы при этом формировать по остаткам займа и начисленный процентам. Может вы и другой вариант предложите.

Вопрос по отчетности

При сдаче отчета за 4 квартал 2015 года, мы Вам задавали несколько вопросов по поводу заполнения формы, нас в данный момент интересует заполнение формы 8

- по строке 1 фонды кооператива отражаются все фонды (а именно паевый фонд, резервный фонд, целевой фонд, и фонд движимого имущества) все что относиться к целевому финансированию в бухгалтерском балансе на 31.12.2015?
- по строке 2.3 и 2.2 отражается задолженность по договорам займа с юридическими и физическими лицами, в бухгалтерском балансе на 31.12.2015 это долгосрочные и краткосрочные обязательства?
- по строке 2.1 - это сумма начисленных процентов по договорам займа от юридических и физических лиц на 31.12.2015 года?
- по строке 2 кредиторская задолженность отражается сумма кредиторской задолженности и проценты по договорам займа от юридических и физических лиц на 31.12.2015 года?

Так же интересует вопрос: в предписании указано, что имеется недостаток целевого финансирования, следовательно, указанный резерв является расчетным, а фактически не сформирован. Это значит, что мы резерв в отчете не правильно отразили? или у нас расчет сделан не верно?

Формирование резерва микрофинансовой организацией

МФО проводит инвентаризацию задолженности по всем клиентам в соответствии с данным указанием, формирует акт инвентаризации задолженности по состоянию на последний день каждого квартала. В бухучете формирует резервы в соответствии с указанием по каждой группе микрозаймов в общей сумме. Вопрос должна ли МФО формировать резерв по каждому клиенту-физическому лицу в бухучете или достаточно общей суммой по каждой группе микрозаймов????

Отчет о прибыли и убытках

Можно ли в форме N2 (отчет о прибылях и убытках) по строке "Прочие доходы" отобразить сумму полученных членских взносов или всё-таки это будет нецелесообразно, ввиду того, что они не налогооблагаемые . Просто ,если членские взносы не включать в этот отчет, то получается убыток.

Отражение суммы годовых оборотов или оборотов за текущий квартал

1. В форме № 9 по строке 6 отражаются суммы годовых оборотов (или обороты за текущий квартал) или остатки на 31.12.2015

2. В форме № 7 строки 1,2,5,6,7,8,9 отражаются годовые обороты (или обороты за квартал) или остатки на 31.12.2015

3. В форме №8 по строкам 1,2, отражаются годовые обороты (или обороты за текущий квартал) или остатки на 31.12.2015 каким образом рассчитывается средневзвешанная ставка привлечения в форме №6 (формула) На основании какого критерия определяются условия срочности — из фактического срока привлечения денежных средств или исходя из срока по договору в форме №6

4. В форме №2 по строке 8.4.1. дебиторская задолженность, с учетом процентов по займам?

Проводки по НДФЛ

Подскажите какими проводками в бух.учете отражать : 1. перечисляем на счет пайщика в баке. 2. причисляем сумму излишне удержанного ндфл к договору вклада.

Убытки

Мы 26 счет закрывали ЧВ раньше, сейчас поступлений ЧВ не хватает и мы планировали закрывать остатки полученной прибылью после уплаты налога, но теперь из за РВПЗ прибыли не будет. Получается что потратим мы на хоз деятельность больше чем было поступлений ЧВ, такое может получится? 86 будет с отриц. сальдо? так остается или закрывается Резервным Фондом? не можем понять как правильно.

НДФЛ по сбережениям

В соответствии с указанием Банка России № 3894-У от 11.12.2015 г. ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке с 01.01.2016 г. Правильно ли я пониманию, что при расчете процентов по личным сбережениям пайщиков не облагаемая налогом база с этого года будет составлять 11 % (на сегодняшний день) плюс 5 % пунктов? Ведь изменений в расчете компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков в НК не произошло.

Расформирование фондов при ликвидации кредитного кооператива

Как расформировать резервный фонд и целевой фонд при закрытии кредитного потребительского кооператива, при том, что у КПК больше нет никаких обязательств перед пайщиками и прочими организациями.
В активе КПК - наличные денежные средства, а в пассиве – перечисленные резервы....если эти средства можно поделить среди учредителей, то как минимизировать налогообложение при этом (и вообще необходимо ли платить НДФЛ?)

Отражение в учете кредитного кооператива поступлений в счет возмещения ранее списанной задолженности

Как отражать в отчетности возмещенную сумму дебиторской задолженности, которая ранее была списана за счет резерва и учитывалась за балансом.

Как такие поступления отражаются в форме 9 Отчета, который мы сдаем в СРО "Содействие", ведь там не предусмотрен подобный показатель.

Обоснованность применения кассового метода в кредитном кооперативе

В нашем кредитном кооперативе проходит(завершается) выездная проверка ФНС за 2010-2012 гг. .В целом ничего особенного,практически нет доначислений, по мелочи,но кассовый метод конечно же их заинтересовал.

Мы предоставили все нам известные выкладки, ссылаясь в т.ч. на позицию СРО кредитных кооперативов. Вот они и просят предоставить официальное письмо от СРО , желая уже завершить процесс. Надеюсь на то,что они склонны согласиться.

Мы еще в 2010 г. преобразовались в СКПК ,так и не вступали в СРО. Но в начале 2010 г, когда начинается горизонт проверки, все еще были КПК. Отправьте нам пожалуйста сформулированную позицию Вашей СРО о возможности применения кассового метода на бланке СРО, с печатью, подписью.

О размещении резервного фонда кредитного кооператива

Возник вот такой вопрос: согласно приказа от 22.07.2010 года № 78н кредитные потребительские кооперативы обязаны создать и разместить резервный фонд в разных видах.

Обязаны ли мы, согласно этого приказа, обязательно разместить резервный фонд в депозит, депозитный сертификат, ценные бумаги и кредитный кооператив 2 уровня, чтобы в сумму все это дало 100% резервного фонда, или же мы можем часть разместить в чем то, а другую часть оставить, например, на расчетном счете

И второй момент как нам разместить наш резервный фонд в кооперативе 2 уровня?

Страницы