Учет

Возник вот такой вопрос: согласно приказа от 22.07.2010 года № 78н кредитные потребительские кооперативы обязаны создать и разместить резервный фонд в разных видах.

Обязаны ли мы, согласно этого приказа, обязательно разместить резервный фонд в депозит, депозитный сертификат, ценные бумаги и кредитный кооператив 2 уровня, чтобы в сумму все это дало 100% резервного фонда, или же мы можем часть разместить в чем то, а другую часть оставить, например, на расчетном счете

И второй момент как нам разместить наш резервный фонд в кооперативе 2 уровня?

Просим прокомментировать письма МинФина от 1 марта 2012 г. N 03-03-06/4/14, от 1 марта 2012 г. N 03-03-06/4/14 , дающие разъяснения по учету расходов на ведение деятельности кооператива в целях исчисления налога на прибыль.

Есть ли основания в НК для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму расходов( аренда офиса, заработная плата, услуги по размещению рекламы и т.д), произведенных некоммерческой организацией (кредитным кооперативом)?

Выдержки из писем Минфина от 1 марта 2012 г. N 03-03-06/4/14, от 1 марта 2012 г. N 03-03-06/4/14:

«…при ведении раздельного учета расходы кооператива, понесенные им при осуществлении уставной деятельности, осуществляются за счет целевых поступлений и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций».

Есть ли какие-либо изменения и новые рекомендации по кодам оквэд для кредитных кооперативов?

Ранее мы, используя рекомендации, применяли: 65.22. - предоставление кредита.
Вкладываю лист с нашими кодами.

1. Не будет ли считаться сторнирование долга по мировому соглашению уходом от уплаты налогов..?

2. Можем ли мы списанную сумму по мировому соглашению поставить во внереализационные расходы и снизить налогооблагаемую базу..?

3. Есть ли какая-то единая система по порядку «прощения» (списания, снижения) долга..?

Можете ли ВЫ подсказать судебную практику по такой ситуации или были ли у кого-то проблемы с Налоговой инспекцией в подобной ситуации..?

У нас в бухгалтерии кредитного кооператива возник вопрос по поводу сдачи баланса за 2012 год в налоговую. Мы находимся на упрощённой системе налогообложения.

Финансовый директор говорит что надо сдавать, бухгалтер утверждает что мы не обязаны за 2012 год сдавать баланс. Каждый приводит свои аргументы.

Хотелось бы узнать ваше мнения.

В ходе аудиторской проверки выявлено, что в составе дебиторской задолженности кооператива имеется не погашенная в срок задолженность по выданным займам, процентам, начисленным по выданным займам, начисленная неустойка по договорам займа, либо задолженность пайщиков, по которой имеется исполнительный лист. Данная дебиторская задолженность может быть отнесена в категорию сомнительной.

В соответствии с пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н: Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации. Кооператив не создает резерв по сомнительным долгам, при этом, по мнению аудиторов и Согласно пункту 77 ПБУ дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов.

Вопрос состоит в следующем: обязан ли кредитный кооператив создавать резерв по сомнительным долгам при соблюдении норм законодательства, касающихся системы нормативов для кредитных потребительских кооперативов?

Кооператив включает в состав налоговых расходов проценты (компенсацию) по договорам за пользование личными сбережениями в полном объеме.

Учетной политикой Кооператива прописаны условия сопоставимости по долговым обязательствам, кроме того, предусмотрено, что обязательства по выплате компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков кооператив несет исключительно по отношению к своим пайщикам. В связи с этим кооператив в целях налогообложения прибыли начисленную компенсацию по личным сбережениям пайщиков относит на внереализационные расходы в полном объеме в соответствии с договором передачи личных сбережений.

По мнению аудиторов, у Кооператива существует налоговый риск исключения из состава внереализационных расходов суммы процентов (компенсации), начисленной в размере, превышающей установленный статьей 269 НК РФ ограничения.

Расскажите, пожалуйста, в каком объеме вы учитываете начисленные проценты в целях налогообложения? Есть ли по этому вопросу судебная практика?

Должна ли некоммерческая организация, применяющая УСН, представлять в налоговый орган по окончании налогового периода лист N 7 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности..." налоговой декларации по налогу на прибыль?

Наш кредитный кооператив применяет упрощенную систему налогообложения (УСН доходы минус расходы).

Можно ли отнести к расходам начисленные и выплаченные проценты на паевые взносы, т.е. уменьшить налогооблагаемую базу?

В соответствии с законом величина резервного фонда кредитного кооператива должна составлять 5 % от суммы денежных средств привлеченных кооперативом и отраженных в финансовой отчетности на конец предыдущего отчетного периода.

И это правильно у нас получается парадокс сопоставляются суммы предыдущего отчетного периода для определения резерва, у нас в отчете получается с точностью до наоборот и в этом случае резерв всегда будет меньше 5% так как для текущего отчетного периода берутся суммы привлеченные, а расчет делается исходя из данных за прошлый период. В итоге мы должны всегда прогнозировать наперед резервный фонд чтоб соответствовать предложенным критериям расчета или я не права?

Мы в нашем кредитном кооперативе хотим списать за баланс просроченную задолженность и не уверенны в правильности своих действий по формированию проводок.

Не могли бы вы мне написать как это делаете вы в ваших кредитных кооперативах? Какими документами подтверждаете и как быть с теми займами которые по суду нам все таки ежемесячно погашают задолженность? Можем ли мы их признать безнадежными и вынести за баланс?

Мы действительно обеспокоены тем фактом, что апелляционная инстанция признала членские взносы одного КПК скрытыми доходами. В связи с этим хотели бы убедиться в правильности оформления и учета нами членских взносов, взимаемых с пайщиков по договорам займа.

Наши кредитные кооперативы применяют упрощенную систему налогообложения.

В соответствии с положением о членских взносах «...нормативы оплаты членских взносов определяются Правлением дифференцировано по условиям предоставления заемных средств ...», « уплачиваются пропорционально объемам, срокам и интенсивности пользования средствами фонда финансовой взаимопомощи».

При заключении договора займа отдельно составляется соглашение о членском взносе на покрытие расходов кооператива (приложение 1) и график погашения членских взносов (приложение 2).

Членские взносы на покрытие расходов кооператива учитываются на отдельном счете 76.10 «Расчеты по членским и вступительным взносам», начисляются на счет Целевого финансирования 86.3 «Членские взносы на покрытие расходов кооператива», приходуются отдельным ПКО.

Может ли налоговая инспекция в нашем случае признать членские взносы внереализационными доходами, облагаемыми единым налогом, уплачивающим в связи с применением УСН.

Убедительно просим Вас рассмотреть наш вопрос с приложениями и разъяснить есть ли у нас основания для беспокойства.

Вы наверное тоже знаете, что один кредитный кооператив проиграл судебный спор по налоговой проверке по налогу на прибыль. Аппеляционный суд признал членские взносы , получаемые кооперативом – доходом. Т.е. создается такая ситуация , что в доход берется все проценты по займам и членские взносы , а в расход только проценты по личным сбережениям.

Стоит ли направить запрос в региональную налоговую инспекцию о включении в состав затрат расходов поименованных в ст. 252-269 НК РФ. , чтобы создался прециндент и у кооператива был обоснованный документ.

Мы хотели бы знать Ваше мнение по данному вопросу. Включать или не включать членские взносы в доходы при расчете налогооблагаемой базы и что включать в расходы?

Кредитный потребительский кооператив является некоммерческой организацией. Предпринимательской деятельности не ведёт.

Стало быть проценты по договорам займа не являются предпринимательским доходом (хотя в НК в ст.250 чётко прописано, что доходы по договорам займа в виде процентов относятся к внереализационным доходам).

Возможно ли при таких условия считать полученные от пайщиков проценты за пользование кредитами как целевые средства (уводить их из под налогообложения), за счёт которых выплачиваются проценты пайщикам по договорам сбережений?

Не могу определиться со списанием сомнительной (невозвратной) задолженности нашего кредитного кооператива. Как можно её списать.

У нас в КПКГ "Строитель" резервный фонд должен быть около 400000, уже сформировано 650000, можем ли мы разделить резервный фонд и оставить 5% нетронутыми а избыток пустить на покрытие невозвратной задолженности?

По итогам года образовались неизрасходованные членские и вступительные взносы, можем ли мы за счет членских взносов гасить такую задолженность? И если да, то где это надо прописать (смета, учетная политика), надо ли утверждать тако решение на общем собрании?

Можно ли списать задолженность с налогооблагаемых доходов после уплаты налогов и произведенных расходов (услуги банка, % по сбережениям, взносы в СРО), или прибыль может направляться только на паенакопления и формирование резерва?

Обязательно ли использование в деятельности кооператива кассового аппарата? В данное время мы пользуемся приходно-расходными ордерами. Не есть ли это нарушение в работе кооператива?

А если есть - то что с этим теперь делать?

Подскажите, Кооперативы (на упрощёнке - доходы минус расходы), которые являются членами Ассоциации Кооперативов, перечисляют на её содержание членские, целевые и иные взносы по решению общего собрания членов Ассоциации.

Эти расходы можно учесть при определении налогооблагаемой базы по упрощенной системе налогообложения?

Есть ли какая либо инструкция, разъяснение для правильного отнесения сумм к тем или иным фондам. В частности- из каких сумм следует исчислять размер резервного фонда.

Включать ли в расчет обязательный паевой взнос ( у нас 1 руб.), вступительный взнос- ( в нашем случае 100 руб.), а также сумму беспроцентного займа, полученного от члена кооператива- физ. лица.

Просьба дать пояснения как нам создать резервный фонд нашего кредитного кооператива.

Кооператив купил квартиру , и сейчас встал вопрос о том, как правильно отразить в бухгалтерском учете её приобретение.

Не ясно отнести ли ее к основным средствам или всё-таки поставить на 04 "нематериальные активы". Однозначного мнения на этот счет нет. Подскажите, пожалуйста, какими бухгалтерскими проводками нам лучше это отразить. Спасибо!