Учет

Мы 9-й год успешно проработали, применяем кассовый метод исчисления налога на прибыль, руководствуясь ст.250 НК РФ.

Проверок никаких не было. На сегодня ситуация в республике такова, что из-за недобросовестных лопающихся кооперативов начинаются проверки правоохранительных структур, ФНС. Мы начали интересоваться налоговым аудитом и обнаружили, что в нашем городе все аудиторы считают, что мы неправомерно применяем кассовый метод, т.к. предоставление займов - это основной вид нашей деятельности. Вопрос такой-каковы правовые основания того, чтобы КПК (в данном случае сельскохоз. КПК) применял кассовый метод при исчислении налога на прибыль.
Не дай Бог,придется отстаивать свою позицию в суде. Дайте пожалуйста ссылки на судебное решение, что займ - это не услуга.

До сегодняшнего дня по нашему мнению в книгу учета доходов и расходов по «расчету по процентам полученных по сбережениям» относили всю сумму выданную.

Но как нам пояснили бухгалтера фирмы 1с, которые нам поставляют программное обеспечение, это не верно ссылаясь на ставку Центробанка и коэффициенты. Все возможные источники ничего понятного не объясняют, расскажите, как это происходит у вас и по какому принципу?? Заранее благодарим.

• паевой фонд должен составлять 8% от привлечённых сбережений(значит если паевой фонд составляет 3000 то можно только привлечь сбережений 24000 ?

• резервный фонд должен составлять 5% от паевого фонда, и как уже ранее отмечено Вами в Ваших ответах, я поняла, что отчисления в резервный фонд лучше производить по результату квартала, а не года! Правильно?
• Или можно принимать неограниченное количество сбережений, от пайщиков кооператива (с соблюдением конечно ФЗ-115)? ,а потом до завершения финансового года и сдачи отчётности пополнить паевой фонд и сформировать резервный фонд.
• Возможно пишу неправильно, так как не могу разобраться с этим вопросом. Как законодательно правильно осуществлять приём сбережений и формировать резервный фонд?

В бухгалтерском учете, начиная с 2011 г. изменен принцип формирования резервов по сомнительным долгам. При наличии сомнительных долгов в бухучете организация обязана создать одноименный резерв (п. 70 Положения по ведению бухучета и отчетности).

И не имеет значения, создавался аналогичный резерв в налоговом учете или нет (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-03-06/1/295). Резерв по сомнительным долгам в бухучете является оценочным значением. Его создание, увеличение или уменьшение в обязательном порядке должны отражаться в бухучете в составе расходов или доходов. Об этом сказано в п. 4 ПБУ 21/2008. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам в бухучете законодательно не урегулирован. Поэтому организация должна разработать его самостоятельно и закрепить в учетной политике для целей бухучета. Степень вероятности, с которой задолженность может быть не погашена в целях признания задолженности сомнительной, может быть определена методом экспертных оценок.

В соответствие с п. 70 «Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности» резерв по сомнительным долгам формируется следующим образом: определяется задолженность контрагентов, которая не была погашена в сроки, определенные договорами, и не обеспечена необходимыми гарантиями (сомнительные долги); отдельно по каждому сомнительному долгу определяется сумма, на которую необходимо создать резерв, в зависимости от финансового состояния должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Наш кредитный кооператив должен внедрить систему финансовых нормативов финансовой устойчивости согласно ФЗ «О кредитной кооперации» и Приказа Минфина РФ от 22.07.2010 N 78н "Об утверждении Порядка размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов». Однако в этих документах о резерве по сомнительным долгам ничего не говорится.

Для кредитных кооперативов возможно может быть предусмотрена своя специализированная система защиты финансовых интересов пайщиков посредством внедрения системы обязательных финансовых нормативов, в которую также должны быть включены показатели и по резервированию. Данная система финансовых нормативов всесторонне охватывает деятельность КПК.

На основании вышеизложенного возникает следующий вопрос:

- Обязан ли КПК «Сберкасса 24» создавать резерв по сомнительным долгам при соблюдении норм законодательства, касающихся системы нормативов для кредитных потребительских кооперативов?

Мы меняем условия по взносам и хотим добавить два фонда в нашем кредитном кооперативе, примерно будет выглядеть таким образом :

1. паевой взнос
2. вступительный взнос
3. членский взнос

Это стандартные взносы для вступления в КПК. И для сберегателей кредитного кооператива.

Следующие взносы мы хотим ввести для заемщиков.

4. дополнительно гарантирующий взнос – предназначен для поручителей и залогодателей
5. инвестиционный взнос
6. обеспечивающий взнос

Для взносов 5.6. хотим сформировать фонды

Инвестиционный фонд предназначаться будет для повышения квалификации руководителей, менеджеров и т.д.

Фонд Регионального развития предназначенный для открытия новых отделений в регионах.

Можем ли мы добавить фонды? если да то каким образом мы должны их формировать соблюдая законодательство

Если нет то по какой причине?

На основании ст.266 НК РФ хотим создать резервный фонд по сомнительным долгам.

Процедура определения объема этого фонда мне ясна. Единственное, мне непонятно, как определить 10% от выручки отчетного (налогового) периода. У кредитного кооператива внереализационные доходы. Значит кредитный кооператив не вправе создавать такой фонд? Или я неверно трактую норму этой статьи?

Вот возник вопрос (Читаю журнал Вопросы кредитной кооперации) Одни говорят, что при присоединении паеначислений к паевым взноса надо уплачивать НДФЛ.

А другие говорят, что НДФЛ надо уплачивать только когда мы выдаем паеначисления

Я склоняюсь к тому, что при присоединении НДФЛ уплачивать не надо, т.к. эти деньги мы человеку не выдали, а только записали на его счет.

Как вы считаете?!

У нас юбилей, 10 лет! Хотим вручить некоторым пайщикам подарки, но не просто отдать, а провести розыгрыш, по типу беспроигрышной лотерии внутри кооператива.

Старым пайщикам, а также заключившим договора в июне, будем вручать купон на подарок или участие в розыгрыше призов, не решили еще как грамотнее написать. Все подарки на сумму не превышающую 4000 руб. то есть налог платить не надо. Но мучаемся сомнениями надо ли сообщать в налоговую о проведении этой акции и нужно ли разрешение на проведение данного розыгрыша, подпадаем ли мы под Закон "О лотереях". Или просто оформить протоколом как акцию по вручению подарков и все. Ну и приказ на расходование сумм.

У нас возник спорный вопрос по поводу предоставления сведений 2-НДФЛ за работников в обособленных подразделениях.

Все сведения мы подали в налоговую, где зарегистрирована головная организация. Из налоговой другого региона РФ выслано письмо об обязанности представления 2-НДФЛ, т.к. обособленное подразделение зарегистрировано в том регионе. Я считаю, что обособленное подразделение по природе своей не может являться налоговым агентом, у которого и существует эта самая обязанность. Поэтому головная организация представила сведения за всех сотрудников, из других регионов тоже. Спорная ситуация и мнения у самих налоговиков расходятся с минфином. Хочу узнать Ваше мнение по этому вопросу?

Нам необходимо разобраться с вопросом о ведении кооперативом кассовых операций. Можно ли денежные средства, полученные в счет членских взносов, денежных средств по договорам передачи личных сбережений использовать для выплаты заработной платы?

Если допустим мы получили сбережения в определенной сумме и в этот же день мы выдаем займ, на что нужно сначала деньги отвезти в банк, а потом, чтобы выдать займ снять обратно?

Вот возник вопрос: в активах мы указываем стоимость основных средств.

Но ведь у нас идет их амортизация (на забалансовом счете)

Так правильнее будет наверное уменьшать стоимость активов на эту величину?!

Ааудиторская проверка по итогам 2011 года обнаружила, что наш кредитный кооператив при превышении выручки в квартал 1 миллиона рублей не перешел на метод начисления.

Как Вы относитесь к позиции не обязательного перехода на метод начисления кооперативов т.к. метод начисления применяется при превышении 1 миллиона в квартал «выручки от реализации», а не «внереализационных доходов», к которым относятся проценты?

Наш кредитный кооператив не разместил часть резервного фонда в государственных ценных бумагах.

Об этом упущении мы узнали из результатов аудиторской проверки.

Скажу честно, у нас дрогнули нервы и два проверяемых кооператива, по рекомендации аудиторов, вступили в кооператив 2 уровня, для законного размещения резервов. Есть ли у нас надежда на организацию кооператива 2 уровня при нашем СРО? Если "ДА" , то как Вы посмотрите на то что бы резервы пока хранились на расчетном счете?

В настоящее время по размещению ценных бумаг мы обратились в Сбербанк, возможны ли еще какие-то варианты разрешения данного вопроса?

Просим Вас дать разъяснения по вопросам учета дополнительных паевых и членских взносов.

Согласно утвержденным КПК программам по выдаче займов, предусмотрены дополнительные условия, такие как:

- дополнительный паевой взнос с заемщика в размере --% от суммы займа (разово при выдаче займа). Взнос подлежит возврату при полном возврате займа;

- целевой взнос для формирования резервного фонда в размере -- % от суммы займа (разово при выдаче займа)

Являются ли данные поступления доходами КПК, учитываемыми при налогообложении (УСНО)?

На основании какого нормативного документа проводится ежемесячная инвентаризация денежных средств?

Мы в нашем кредитном кооперативе уже начинаем внедрять новые счета с бухгалтером и возникло несколько вопросов по этому поводу:

1. по параграфу - Учет средств целевого финансирования. Что мы туда относим? добровольные паевые взносы или что-то другое?

2. также вопрос, куда относить членские взносы. их нам платят заемщики, т.е. их переплата разбивается на проценты по займу и членский взнос (членский взнос налогом не облагается).

"Сумма расчетов наличными в рамках одного договора не должна превышать лимита, установленного Центральным Банком. С 21.07.2007 лимит установлен в размере 100000 руб. и распространяется как на юридических, так и на физических лиц."

Вопрос: Обязан ли КПК соблюдать данный лимит?

Можно ли кредитному кооперативу принимать векселя в счет оплаты паевых взносов, внесения сбережений (займов), либо в счет исполнения расчетов по полученным займам?

Уменьшают ли отчисления в резервный фонд налогооблагаемую базу? На данный момент мы в нашем кооперативе не уменьшаем.

В связи с переходом нашего кооператива на общую систему налогообложения, обязаны ли мы выставлять счет-фактуру с указанием "без НДС" на проценты по займам, выданным нашим пайщикам?