Учет

Ответы на вопросы по бухгалтерскому и операционному учету в кредитных потребительских кооперативах.

Необходимость и сроки проведения аудита в кредитном кооперативе

1. Разъясните, пожалуйста, ситуацию, связанную с необходимостью проведения аудиторской проверки в КПК. С Вашим ответом на аналогичный вопрос, представленным на официальном сайте СРО "Содействие", ознакомились.

Но пп.6 ч.1 ст. 5 ФЗ Федерального закона "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008 N 307-ФЗ прямо предусматривает проведение обязательного аудита в Кредитных потребительских кооперативах (см. Справочная информация к закону №307-ФЗ), со ссылкой на ст.ст.28, п.1 ст. 31 Федерального закона №190-ФЗ.

В своем ответе Вы даете ссылку лишь на ст.28 Закона №190-ФЗ. Но разве мы не должны учитывать норму, предусмотренную ст. 31 Закона?

А также существуют ли какие-либо временные ограничения по проведению аудиторской проверки, т.е. когда желательно ее проводить (начало года (если за предыдущий год), конец отчетного года)?

Учет паевого фонда кредитного кооператива

Проработав ваш план счетов, к сожалению, не нашли, на каком счете учитывается паевой фонд кооператива.

80 счет предназначен для учета движения уставного капитала и не может использоваться для учета паевых взносов.

Ждем Ваших рекомендаций по учету паевого фонда.

Налог на имущество по офису

Если офис кооператива в собственности кооператива нужно платить налог на имущество

1.на УСН.

2.на общем налогообложении

Какая ситуация лучше

1. офис в собственности кооператива

2. офис в собственности у меня, я плачу налоги, а кооператив платит мне аренду

Лимит кассы кредитного кооператива

Можете ли Вы как-то прокомментировать новый расчет кассового лимита?

Можно ли считать выручкой полученные нами денежные средства (возврат займов и процентов по ним)? Раньше банк у нас не принимал эти средства в расчет.

Упрощенная система налогообложения и кассовый метод в кредитном кооперативе

Наш кредитный потребительский кооператив применяет Упрощенную систему налогообложения доходы-расходы.

Насколько я понимаю КПК никаких доходов не имеет, соответственно декларация будет пустая либо я ставлю доходы по процентам с выданных займов, но только полученные т.к. у нас применяется кассовый метод.

О необходимости аудита в кредитных потребительских кооперативах

У меня вопрос: надо нам или нет проводить аудиторскую проверку. По-моему, в законодательстве противоречие, в законе об Аудите - мы не обязаны проходить аудит, а в 190-ФЗ должны, но как-то сказано расплывчато.

Сопоставимость обязательств

Сейчас мы на УСН 6% от доходов за год получается примерно 90 тыс.руб.

Если перейти на "доходы - расходы" можно снизить налог, но тогда проценты по сбережениям на расходы мы можем отнести только частично (ставка ЦБ увеличенная в 1,1 раза, причем ставка берется на момент заключения договора) Я не представляю как в ручную это можно рассчитать. Поделитесь опытом, как вы делаете, или может быть у кого то есть такой опыт?

Учет резервного фонда

Мы формируем резервный фонд согласно 190-фз и учитываем его на счете 82,2

Также согласно устава и положений кооператива мы формируем Страховой фонд для покрытия убытков и.д. и учитываем его на счете 82,3 (этот фонд мы формируем очень давно, по сути он конечно дублирует резервный фонд, но на сегодняшний день мы не хотели бы его объединять с резервным фондом, чтобы не появилась обязанность размещать его в ценные бумаги и т.д. как этого требует законодательство).

Аудитор который нас проверяет уверяет нас что страховой фонд мы должны учитывать на счете 86 (субсчет страховой фонд). Так как оставляя его на счете 82 мы рискуем тем что проверяющие органы сочтут этот фонд за резервный и заставят его разместить, так же как и резервный фонд.

Перенести конечно не трудно но ведь в отчете о целевом использовании средств форма №6 мы уже показывали что деньги пришли и размещены то есть на остатке этих денег нет.(они уже на счете 82 и расходуются по решению правления либо собрания, и движение их уже показывается в других приложениях к балансу)

Как теперь их показывать в этом отчете, ведь эта форма отражает весь 86 счет.

Как Вы считаете как правильно поступить.

Списание безнадежного долга

Хотелось бы узнать Ваше мнение по следующей ситуации:

Выдан займ 17.07.2007 г. в размере 30000 р. под 5% от суммы остатка сроком на 4 месяца, пени - 0,4% в день от суммы задолженности за каждый день просрочки. Заемщик немного платил, затем перестал. Суд, заочное решение,
отмена, снова суд, решение следующее:
взыскать остаток суммы займа - 20900 р, проценты с 17.07. по 10.04.2008 г. - 7779,82, пени - 3000 р (просили 9715,11), далее проценты по день фактического погашения, пени - 0,4 % по день фостаток суммы займа - 20900
р, практического погашения. Решение вступило в силу 21.07.2008 г.
Платежи прекратились 05.12.2008 г., есть акт судебных приставов о невозможности взыскания, есть постановление об окончании исполнительного производства от 07.09.2009 г. Перспектив никаких. Хотим списать 06.12.2011
г., но если считать согласно судебного решения, то на 06.12.2011 г.имеем следующее:
остаток суммы займа - 20900 р, проценты - 53620,48, пени - 259078,15, итого - 333 598,63 р.!!!
Можно, конечно сформировать для этого резерв в таком объеме, деньги есть, но как-то очень дорого. Может ли Правление принять какое-либо решение по уменьшению суммы долга, какова в этом случае позиция налоговой инспекции?

Декларация по налогу на прибыль обособленных подразделений

Кредитный кооператив работает по ОСНО. Имеет 13 подразделений в 4 регионах. Вся отчетность в целом по КПК сдается централизованно.
ФНС в других регионах требует сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль ежеквартально.

Подскажите, пожалуйста, ваши кооперативы как поступают в этой ситуации. Если ваши бухгалтера не разбивают прибыль по подразделениям, то укажите, на какой закон можно сослаться, чтобы во все налоговые не надо было сдавать отчетность по прибыли.
Наш кооператив открыт только в этом году, прибыли пока нет.

Налог на прибыль кредитного кооператива

Кредитный потребительский кооператив (на общей системе налогообложения) не является коммерческой организацией, стало быть не является плательщиком налога на прибыль по операциям финансовой взаимопомощи.

А если не погашаются вовремя выданные займа? Обязаны ли мы в таком случае начислять пени и штрафы в соответствии с условиями заключённых договоров, и включать их во внереализационный доход для обложения налогом на прибыль? Как отчитываться в ИФНС с точки зрения отражения суммы начисленных пеней и штрафов по договорам займа в балансе, форме №2, декларации по налогу на прибыль? Как у вас они отражаются в отчётности, когда вы их включаете в доходы и платите ли с них налог на прибыль? Какой метод вы используете - метод начисления или кассовый метод?

Те же вопросы возникают также в случае, если кредитный кооператив находится на упрощенной системе налогообложения - только не налог на прибыль, а налог в связи с применением УСН.

О размещении резервов

Судя по письму Минфина резервы можно вообще нигде особо не размещать.

Сказали "а", надо бы и "б" сказать. Если можно не покупать ерунды в виде облигаций - зачем деньгам тухнуть на счетах? Мы просто сформировали фонды, учитываем эти деньги отдельно. Считаю, что их вполне можно выдавать в займы и прочее, главное чтобы резервы реально существовали. Ваше мнение?

Когда формируется резервный фонд?

Когда правильно формировать резервный фонд? Мы поняли, что резервный фонд формируется на конец года, нам сказали, что не нужно дожидаться окончания года для формирования резервного фонда.

Бухгалтерский учет сбережений и займов

В нашем кооперативе вклады и займы учитываются, а также начисленные проценты на 76 счете. Не является ли это нарушением?

Вопросы по бухучету фондов

1. Объединить в целях бух. учета фонды по источникам формирования? ( Директор говорит что создание новых фондов не предусмотрено в уставе и нас за это накажут. Но мы ведь не создаем новых,а в  целях БУХГАЛТЕРСКОГО учета объединяем те ,которые предусмотрены в уставе.Или правельнее сказать под существующие Фонды пока не создаем дополнительных счетов).

2- списать все не использованные членские и вступительные  взносы на конец года в один Фонд  Финансового Развития(резервный 5% уже создан)?(списание производится с целью закрыть не использованные вступительные и членские,чтобы МНС их не обложила налогом на прибыль)

3- Как грамотно назвать субсчет под списание ОС?( Фонд накопления уставом не предусмотрен).

4-И какая ответственность предполагается за то ,что мы нарушили?

5-Можем ли мы использовать под Фонд  Финансового Развития счет 86 или все-таки счет 83 является обязательным?

О превышении лимита кассы

Судя по присланным Вами документам, обвинения в Ваш адрес основаны на чересчур вольной интерпретации письма ЦБ от 3 августа 2009 г. N 14-27/292 «О применении нормативных актов Банка России». Это письмо подтверждает, что «нормативные акты Банка России не ограничивают расходование наличных денежных средств из кассы кредитного потребительского кооператива граждан, поступивших с его банковского счета, на цели, призванные удовлетворять финансовые потребности членов кооператива путем кредитования и сбережения средств последних, в соответствии с Федеральным законом «О кредитных потребительских кооперативах граждан».

Резервы по сомнительным долгам

Кооператив применяет УСН - налогообложение по кассовому методу. В бухгалтерском учете использую метод начисления. Следовательно, в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не формируются, а в бухгалтерском учете, в соответствии с учетной политикой, создаются резервы по сомнительным долгам.

Резервы формируются исходя из расчета — 1% за день просрочки по займу. Здесь у меня возник вопрос как правильно сделать:

1.Формировать ли резервы исходя только из оставшейся суммы непогашенного займа, а членские взносы и проценты сторнировать без формирования резервов?

2. Формировать ли резервы исходя только из оставшейся суммы непогашенного займа, а членские взносы и проценты списывать на прочие расходы без формирования резервов?

3. Формировать резервы исходя из оставшейся суммы непогашенного займа + членские взносы +проценты?

Еще один вопрос.

(условно) на 01,11,10 сумма ОД по займу 15000,00 руб. Очередной платеж должен был поступить 30,11,10, но не поступил. На 31,12,10 образовалась просрочка платежа 31 день, мы делаем отчисления в резервный фонд, предположим 5000,00 руб. На конец финансового года мы должны отнести неиспользованные резервы на финансовые результаты. А использовать мы их не можем, пока заём не будет списан на 100%. (или не так?) Следовательно, наши 5000,00 из резервов идут в КТ 91/1 прочие доходы и относятся на финансовые результаты при закрытии года. Но просрочка никуда не делась… Значит в январе (если платежи не поступят) нам придется формировать резерв по текущей просрочке + по декабрьской? Или я что-то не правильно понимаю? И опять же, как поступить с процентами и чв (но это опять возврат к первому вопросу).

Резерв — внереализационные доходы

На основании ст. 266 НК РФ организации может создавать резерв по сомнительным долгам (если использует метод начисления). В Вашей учетной политике выбран кассовый метод. И я не могу понять п. 12.8. в учетной политике «……изменение оценочного (или) расчетного значения резерва отражается в бухгалтерском учете путем включения во внереализационные доходы и расходы Кооператива ….». Мы формируем резерв от суммы задолженности по займу (без процентов, неустойки). И если идут поступления в погашение ранее списанной задолженности, то она просто уменьшает сумму резерва. Я не принимаю в состав внереализационных доходов. При формировании этого фонда я применяю сч. 82 (наверное правильнее Д86 по субсчетам). Пожалуйста, объясните.

Формирование резервного фонда

Как брать 5% в Резервный фонд? С кого? И в каких пропорциях?

Резерв и убытки

В законе есть такая формулировка: Убытки кредитного кооператива, понесенные им в течение финансового года, могут покрываться за счет средств резервного фонда. Убытки кредитного кооператива, образовавшиеся по итогам финансового года, покрываются за счет дополнительных взносов членов кредитного кооператива (пайщиков).

Это значит что в по итогам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев убытки можно списывать за счет резервного фонда по решению правления, а вот если убыток образовался в октябре или ноябре то все это убыток финансового года или же нет?

Страницы