Вопросы по финансовой отчетности

24.03.2016
Вопрос: 

1. Строки, где необходимо указать "Наименование КПК", " Период отчета" дает ссылку "Невозможно изменить защищенная ячейка", вставить данные невозможно. 2. В отчете не указывается дата создания КПК, сотрудники СРО самостоятельно будут отслеживать эти данные. Я составляю отчеты по 13 КПК, которые открыты в разные годы. 3. Согласно пп.5 п.4 ст.6 190-ФЗ "минимальная величина паевого фонда кредитного кооператива должна составлять не менее 8 процентов суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего ОТЧЕТНОГО ГОДА: По-моему, проверка текущего соблюдения норматива достаточности паевого фонда это отношение С4/С23 из отчета. То есть норматив паевого фонда на конец любого отчетного периода за 2011год (1квартал, полугодие, 9 мес, год) должен исходить из данных привлеченных сбережений от пайщиков и отраженных в бухгалтерской. отчетности по состоянию на 31.12.2010 года. 4. В учетной политике КПК указано, что кооператив не переводит задолженность по краткосрочным займам в долгосрочную. Договоры займа все заключены краткосрочные. Поэтому вопрос по п.3.1.г. обязательны ли указанные в Примечании 1 рекомендации по списанию просроченной задолженности свыше 90-120дней на внебалансовый счет? Могу согласиться, если учитывать в этой строке безнадежные долги (например долги, связанные со смертью пайщика).

Ответ: 

1. Извините, действительно в исходной форме мы забыли снять защиту с листа. Вы можете сделать это сами через меню "Сервис" - снять защиту с листа или воспользоваться новой формой, где мы добавили некоторые показатели и внесли исправления в формулы расчета нормативов.

2. Дата создания КПК есть у нас в реестре и для данного отчета она неактуальна.

3. Совершенно верно, но в отчет дополнительно введена формула, позволяющая контролировать текущее соблюдение этого норматива (с тем, чтобы обеспечить его исполнение по состоянию на конец очередного года).

4. Этот показатель отражает не безнадежные долги соответствующие определению п.2 ст. 266 НК, а долги, определенные учетной политикой как нереальные ко взысканию в текущем режиме взаимодействия с пайщиками 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина № 34-н от 29.07.1998 г. Задолженность по таким долгам списывается и выводится за баланс условно - права требования по ним сохраняются и такие долги как правило возвращаются. Технология оценки таких долгов определяется установленной в кооперативе политикой резервирования потерь от просроченных займов, но если Вы ее не применяете, то и отражать этот показатель не надло или показывать те долги, которые Вы реально списали в связи со смертью и пр. Своевременное списание за баланс просроченной проблемной задолженности позволяет, с одной стороны, реально оценить рабочую (реально оборачиваемую и приносящую доход часть портфеля), а с другой - снизить бухгалтерскую стоимость активов хотя бы для того, чтобы снизить нагрузку по взносам в компенсационный фонд или по членским взносам в СРО.

Категории вопросов: