Резерв по процентам

07.11.2018
Вопрос: 

Не могли Вы разъяснить какие суммы процентов необходимо указывать в инвентаризационной ведомости, а именно: сумму начисленных, но не оплаченных процентов по графику платежей на конец каждого квартала при формировании инвентаризационной ведомости или сумму всех начисленных процентов по займу на конец срока действия договора займа?

И второй вопрос, касается количества дней просрочки: если ежемесячный платеж оплачен не в полном размере, то в расчет количества дней просрочки учитывается все количество дней данного месяца или этот месяц считать как оплаченный, а количество дней просрочки начинать рассчитывать со следующего месяца?

Ответ: 

П. 6, Указания № 3322-У, оговаривает формирование резерва «в части требований по начисленным процентным доходам». Поэтому Вы правы – резерв по процентам формируется в отношении начисленных, но не оплаченных процентов на конец каждого квартала, ни не на всю сумму процентов, причитающуюся по договору.

Что касается количества дней просрочки то они исчисляются со дня, когда платеж по договору должен был быть произведен, но не оплачен. Если платеж был оплачен частично, то резервируется вся оставшаяся сумма долга. Например, платеж по займу в сумме 100 000 руб. в размере 5000 приходится на 15 число.  Платеж не был оплачен. Поэтому на конец месяца в 15 дневной просрочке будет вся сумма займа – 100 000  руб. Если вместо 5 000 руб. будет оплачено 2 000, то в просроченную сумму от которой формируется резерв попадает 98 000 руб. Если последний день месяца приходится на окончание квартала, то 100 000 или 98 000 руб. попадают в группу просрочек до 30 дней и на них формируется РВПЗ по соответствующей ставке (для физически лиц – 1,5 или 3%).

Категории вопросов: