Бухучет целевого финансирования

11.03.2020
Вопрос: 

Купили сейчас новую программу 1 С Бухгалтерия КПК, осваиваем её и столкнулись с таким вопросом — может быть что Вы подскажите : 

на 86 счете у нас формируется :

86.01 — это вступительные взносы

86.02 — это НАЧИСЛЕННЫЕ членские взносы (по договорам займа)— формируются по Кредиту ( именно начисленные , но ещё не полученные) 

86.03 — это фонд обеспечения деятельности

86.04 — это фонд развития 

Вопрос 1. Можем ли мы с НАЧИСЛЕННЫХ ( но не полученных) членских взносов в связи с договорами займа  — закрывать текущую деятельность , т.е. 26 счет

Вопрос 2. Что с ними делать на 31.12.2019 г. — переводить в фонд обеспечения деятельности (закрывать 31.12.2019 г. проводкой).

Ответ: 

Ответ 1. Вы можете проводить все эти операции как решите и определите своей учетной политикой. Если Вы применяете учет членских взносов по методу начисления, Вы вполне можете отнести их на начисленные расходы по текущей деятельности. Правда, если получение этих взносов окажется проблематичным на них рекомендуется создавать резерв сомнительных долгов.

Ответ 2. Членские взносы вполне могут быть не израсходованы по концу года и затем перейдут на остатки целевого финансирования так же как и нераспределнная прибыль. А дальше распределяйте по фондам или оставьте в остатках целевого финансирования - как решите.

Категории вопросов: