АКТ
Выездной проверки деятельности Кредитного потребительского кооператива «Солидарность - Нижний Новгород»

г. Смоленск                                                                                                       «10» октября 2012 г.

В соответствии с планом выездных проверок участвующих в СРО «Содействие» кредитных кооперативов на 2012 г., на основании приказа № 4.2. от 24 сентября 2012 года НП СРО КК «Содействие», мною  Овчияном Маратом Ригоевичем, в период с 02 октября по 03 октября  2012 г. была проведена выездная проверка Кредитного потребительского кооператива «Солидарность - Нижний Новгород» (ОГРН 1075262009272 от 30.03.2007; ИНН 5262210847), расположенного по адресу: 603104, Нижегородская, г. Нижний Новгород, ул. Нартова, д. 6.

Председатель Правления КПК «Солидарность - Нижний Новгород» Булганина Марина Николаевна.

Кооператив принят в НП «СРО КК «Содействие» приказом № 36-П от 23.05.2011 г. и учтен в реестре членов партнерства за № 059.

Электронная почта: kulikov_v [at] bk.ru;

Телефон: (831)2950711;

Цели и задачи проверки:

Проверка проведена с целью оценки соблюдения КПК "Солидарность- Нижний Новгород", законодательства о кредитной кооперации и смежного законодательства, регулирующего отношения с участием кредитных потребительских кооперативов. Для этого при проверке деятельность кооператива оценивалась по следующим параметрам:

1. Оценка условий членства и параметров организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи по различным применяемым продуктам. 

2. Оценка финансового положения кооператива на предмет соблюдения установленных законом финансовых нормативов, оценки динамики операционных и финансовых показателей, достоверности отчетных данных из соотнесения с показателями бухгалтерской отчетности. 

3. Оценка установленного в кооперативе режима внутреннего контроля операций финансовой взаимопомощи в целях соблюдения законодательства «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма».

4. Оценка установленного в кооперативе режима охраны и защиты от утраты персональных данных пайщиков.

5. Оценка устава, соблюдения процедуры проведения общего собрания, иных условий взаимодействия с пайщиками, внутренних нормативных документов, договоров, оформляющих участие пайщиков в финансовой взаимопомощи.  Материалы, полученные во время выездной проверки, совместно с систематизированными материалами отчетности СРО были проверены и проанализированы камерально консультантами Е.В. Семеновой и М.В. Дорошевой.

Достоверность отчетной информации была проверена и подтверждена консультантом Е.В. Семеновой из сопоставления с данными официальной бухгалтерской отчетности. Наряду с общим анализом и оценкой деятельности кооператива, в процессе проверки были  даны консультации и необходимые пояснения председатель правленияу, бухгалтеру и сотрудникам кооператива.

В результате проведенной проверки установлено:

1. КПК «Солидарность - Нижний Новгород» был создан в 2007 г. для организации финансовой взаимопомощи работников ГАЗ. В настоящее время кооператив не ограничивает членство работниками ГАЗ, но открыт и для других жителей Нижнего Новгорода и сопредельных регионов. По состоянию на  сентябрь .2012 г. кооператив объединял 1314 пайщиков. При этом доля активных пайщиков составила только 78,9% (8 пайщиков – сберегателей и 1030 заемщиков).    

Кооператив применяет упрощенную систему налогообложения, пользуется правом ведения бухгалтерского учета по упрощенной схеме, но в целях управленческого учета формирует отчетность в установленных объемах и в расширенном составе показателей.    

Дебиторская задолженность в сумме 8,7 млн. руб. на 7,4 млн. руб. (85%) обеспечена личными сбережениями пайщиков. Средняя сумма сбережений составила 952,9 тыс. руб., а средняя сумма дебиторской задолженности по займам 8,4 тыс. руб. Так же, в сумме 12,3 тыс. руб. сведен показатель средней суммы займа, что можно принять как показатель финансовых потребностей пайщиков, обеспечиваемых кооперативом.

Выводы:

1.1. Кооператив характеризует четко определенная адресная социальная группа пайщиков, характеризующаяся сравнительно умеренными финансовыми потребностями.

1.2. Кооператив привлекает сбережения от ограниченной группы сберегателей и размещает привлеченные средства среди несопоставимо большего количества пайщиков-заемщиков. Подобный дисбаланс может создать сложности в связи с угрозой одномоментного изъятия сбережений.   

1.3.  Умеренные суммы предоставляемых займов обеспечивают достаточную для минимизации кредитных рисков и обеспечения ликвидности диверсификацию кредитного портфеля.

2. Кооператив не соблюдает нормативы резервирования и достаточности паевого фонда.

Ремарка:

Руководству кооператива указано на необходимость соблюдения этих нормативов, для чего необходимо нарастить величину паевого фонда, возможно конвертировав в паи часть личных сбережений пайщиков.  

В связи с ограниченным числом пайщиков – сберегателей кооперативом не соблюден норматив предельного уровня сберегательного риска на одного или группу аффилированных пайщиков. Этот норматив сведено в соотношении 86%, что многократно превышает установленных законом максимально допустимый 20% предел.

Ремарка:

Руководству кооператива указано на необходимость соблюдения норматива, ограничивающего риск одномоментного изъятия сбережений одним пайщиком. Это также может быть обеспечено конвертацией части сбережений в паи.  

Значения норматива максимального уровня кредитного риска, приходящегося на одного или группу аффилированных пайщиков не превышают 1% и находятся в установленных законом пределах.

Вывод:

Кооператив консолидирует сбережения сравнительно небольшой группы пайщиков и размещает их небольшие займы. Таким образом, диверсифицируются кредитные риски, а риск одномоментного изъятия сбережений контролируется руководством. В силу большого объема собственных средств, превосходящего объем привлеченных сбережений, Кооператив мало подвержен риску изъятия сбережений. 

3. В кооперативе разработаны и утверждены Правила внутреннего контроля целях противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.  Внутренний контроль операций финансовой взаимопомощи  осуществляется в соответствии с программами, предусмотренными правилами, в т.ч., программой идентификации пайщиков, программой выявления необычных сделок, программой обучения и пр.

Председателю правления  кооператива были переданы образцы условий и процедуры внутреннего контроля, адаптированные к специфике кредитного кооператива, документов, подтверждающих их исполнение и даны рекомендации по правильной организации и отчетности о соблюдении правил внутреннего контроля в кооперативе.

Кооператив не приостанавливал операции, не направлял сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю в Росфинмониторинг по причине отсутствия таковых. Операции с пайщиками соотносятся с критериями необычных и подозрительных сделок, но отвечающих таким критериям операций выявлено не было.

Вывод:

КПК «Солидарность - Нижний Новгород» соблюдаются установленные законодательством и Правилами внутреннего контроля режимы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

4. В кооперативе соблюдается режим защиты персональных данных пайщиков и сотрудников, устанавливающий:

- Принадлежность к третьему классу информационной системы, используемой КПК «Солидарность - Нижний Новгород» для обработки персональных данных пайщиков;

- Режим защиты информационной системы от несанкционированного доступа, разработанный в соответствии с методами и способами защиты информационных систем третьего класса при многопользовательском режиме обработки персональных данных и разных правах доступа к ним пользователей;

- Режим обработки персональных данных заемщиков (сберегателей) при оформлении и в период ведения финансовых операций и определении условий участия в финансовой взаимопомощи.

Предпринятыми в КПК «Солидарность - Нижний Новгород» мерами защиты персональных данных пайщиков, участвующих в финансовой взаимопомощи, а также их поручителей, контрагентов, исключается возможность доступа к этим данным третьих лиц, а также их утраты, порчи и прочего ущерба в результате поломки носителей информации.

Документы, содержащие персональные данные пайщиков на бумаге (досье пайщиков) хранятся в закрытых шкафах, в помещениях, куда ограничен доступ посетителей.

Данные на магнитных носителях, в т.ч. данные бухгалтерского учета, ежедневно копируются на магнитный носитель.

В дополнение, кооператив оформляет отдельное согласие пайщика на обработку его персональных данных, подписываемое при вступлении (образец прилагается). При проверке разъяснено, что в соответствии со ст. 5 Закона № 152-ФЗ "О защите персональных данных", согласие субъекта персональных данных не требуется в следующих случаях:  

Пп. 3 - обработка персональных данных необходима для осуществления правосудия, исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, подлежащих исполнению в соответствии с законодательством Федерации об исполнительном производстве (далее - исполнение судебного акта);

Пп. 5 - обработка персональных данных необходима для исполнения договора, стороной которого либо выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных, а также для заключения договора по инициативе субъекта персональных данных или договора, по которому субъект персональных данных будет являться выгодоприобретателем или поручителем;

Следовательно, законодательством не предусмотрено получение такого согласия пайщика на обработку его персональных данных, связанных с членством в кооперативе и участием в финансовой взаимопомощи.

Вывод:

 Персональные данные пайщиков КПК «Солидарность - Нижний Новгород» (а также их поручителей, контрагентов) защищены от несанкционированного постороннего доступа, утраты или порчи. Установленные в кооперативе режимы защиты персональных данных отвечают установленным законодательством регламентам.

5. Кооператив соблюдает установленные законом № 190-ФЗ режимы взаимодействия с пайщиками. Общие собрания пайщиков проводятся в пределах установленных законом сроков, при наличии кворума.   

Устав и применяемые кооперативом договора в целом соответствуют законодательству, но содержат некоторые спорные положения, требующие корректировки.

В частности, наряду с тем, что условия договоров могут быть оспорены пайщиками, существует угроза применения санкций, предусмотренных законодательством «О за щите прав потребителей» за включение в договора не соответствующих закону условий. Поскольку кооператив акцентировал в своей кредитной политике целевые займы на приобретение жилья с погашением за счет средств материнского капитала, даны рекомендации по оформлению таких договоров и сопряженных договоров купли -продажи жилья, оценке приобретаемого жилого помещения, расчету платежей по займу, разъяснена процедура возникновения ипотеки в силу закона на жилье, приобретаемое за счет средств целевого займа. 

Кооператив предоставляет своим пайщикам беспроцентные займы, оговаривая право их участия в финансовой взаимопомощи обязанностью вносить членские взносы. Обращено внимание председателя правления М.Н. Булганиной на сомнительность подобной схемы. В силу п. 3, ст. 809 ГК РФ, «Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон». Следовательно, договор займа заключенный между кооперативом (юридическим лицом) и пайщиком априорно не может быть беспроцентным. С другой стороны, при предоставлении беспроцентного займа, договор должен прямо предусматривать это, т.е. быть озаглавлен, как «договор беспроцентного займа» или содержать такое условие.

В результате проведенной проверки были даны рекомендации по совершенствованию формулировок устава и договоров, исключения из них положений, дублирующих общие нормы законодательства и предписания по исключению положений, не соответствующих законодательству.

В целях устранения подобных несоответствий, устав, внутренние нормативные документы и договора, оформляющие отношения финансовой взаимопомощи были приняты для углубленного анализа, экспертизы и выработке рекомендаций по их совершенствованию и устранению спорных положений. Рекомендации по совершенствованию  и корректировке этих документов будут разработаны в рабочем порядке в последующем.

В связи с тем, что кооператив активно истребует просроченную задолженность по суду и взаимодействует с судебными приставами даны рекомендации по корректировке исковых заявлений, контролю соблюдения сотрудниками ФССП установленных законодательством регламентов, выставления претензий или исков при не соблюдении таких регламентов

Вывод:

Устав и договорная документация, определяющие статус отношений и оформляющие участие пайщиков в организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи, соответствуют законодательству но содержат некоторые условия, которые могли бы повлечь риск применения санкций, ущемления прав кооператива или его пайщиков в процессе административного производства и судебного разрешения споров.   

Общее заключение по проверке.

КПК «Солидарность - Нижний Новгород» обеспечил все необходимые условия для проведения проверки, предоставил учредительные документы, договора, протоколы собраний и заседаний Правлении, выборочные материалы, содержащиеся в досье пайщиков, данные бухгалтерской и внутренней управленческой отчетности. Предоставленные материалы подтвердили достоверность предоставляемых в СРО материалов ежеквартальной отчетности. Председатель правления М.Н. Булганина с заинтересованностью и пониманием отнесся к замечаниям и предложениям, высказанным в ходе проверки и отраженных в результирующих документах: рекомендациях и предписаниях.

Председатель правления НП СРО КК «Содействие»
М.Р. Овчиян

Консультанты:
М.В. Дорошева
Е.В. Семенова

С актом ознакомлен, экземпляр акта получен:
Председатель правления КПК «Солидарность - Нижний Новгород»
Булганина Марина Николаевна